Under perioden 12 maj–31 december 2025 höjdes ROT-avdraget tillfälligt från 30 till 50 procent av arbetskostnaden. Material, utrustning och resor ger fortsatt inte rätt till avdrag.
Du som villaägare i Stockholm kanske står inför ett typiskt projekt: en laddbox ska installeras, den äldre elcentralen behöver bytas och offerten innehåller både arbete och material. Då är det inte totalsumman som avgör ROT-avdraget, utan hur stor den godkända arbetskostnaden är, vem som äger bostaden och när betalningen sker.
Vi går igenom reglerna som en projektledare skulle göra inför en elinstallation. Du får veta hur avdraget fungerar från första kontakt till deklaration, vilka elarbeten som kan omfattas, hur delägare och bostadsrättshavare bör planera och vilka detaljer som kan göra att ett preliminärt avdrag justeras i efterhand.
Så här fungerar ROT-avdraget 2025 i praktiken
En villaägare i Stockholm ringer oss inför två arbeten samtidigt. Den gamla elcentralen ska bytas och en laddbox ska installeras. Kunden frågar om ROT-avdraget dras från hela offerten. Svaret är nej. Vi börjar med att dela upp offerten i godkänd arbetskostnad, material, utrustning och eventuella resor.
Kunden berättar redan vid första kontakten att ROT ska användas. Därefter bedömer vi arbetets karaktär, bostadsformen och fakturaunderlaget. En ren serviceinsats utan bygg- eller fast monteringsmoment behöver bedömas mot Skatteverkets arbetsdefinition innan vi lovar avdrag, medan arbete som ingår i en ROT-godkänd renovering kan vara relevant.
Från offert till betalning
Flödet ser normalt ut så här:
- Förfrågan och kontroll: Kunden beskriver arbetet och lämnar de uppgifter som krävs för ROT-hanteringen.
- Utförande: Arbetet genomförs i den bostad som uppfyller villkoren. För den tillfälliga nivån måste arbetet vara färdigställt när företaget ansöker om utbetalning.
- Specificerad faktura: Arbetskostnad och poster som inte ger avdrag redovisas separat. Kunden betalar nettobeloppet, inte hela summan före skattereduktionen.
- Ansökan och deklaration: Det är utföraren som begär utbetalning från Skatteverket. Kunden behöver sedan kontrollera uppgifterna och avdraget hanteras mot den slutliga skatten.
Praktisk regel: Be alltid om en offert där arbetskostnad, material och resor står på separata rader. Det är det säkraste sättet att förstå vad avdraget faktiskt beräknas på.
Kundens betalningsdatum är avgörande för vilken procentsats som kan användas. Det räcker alltså inte att arbetet planerats under rätt period eller att en offert skickats då. I nästa delar går vi igenom grundreglerna, den tillfälliga höjningen och gränsdragningen för olika elarbeten.
Grundläggande om ROT och vad som gör det annorlunda 2025
ROT-avdraget är en skattereduktion för arbetskostnad vid godkända arbeten i en bostad som kunden äger och använder som permanent- eller fritidsbostad. Avdraget betalas inte ut som en separat ersättning. Det minskar i stället den skatt som kunden annars skulle betala, under förutsättning att det finns tillräckligt med skatt att reducera.
ROT och RUT blandas ofta ihop, men de gäller olika typer av tjänster. ROT är kopplat till renovering, ombyggnad, tillbyggnad och vissa arbeten i eller nära bostaden. RUT gäller hushållsnära tjänster. För en elinstallation ska vi därför först bedöma om arbetet faktiskt hör till bostadens renovering eller fasta installation.
| Område | ROT | RUT |
|---|---|---|
| Typ av tjänst | Renovering, ombyggnad, tillbyggnad och vissa elarbeten | Hushållsnära tjänster |
| Underlag | Arbetskostnad inklusive moms | Arbetskostnad enligt RUT-reglerna |
| Material | Ger normalt inte rätt till avdrag | Ger normalt inte rätt till avdrag |
| Praktisk hantering | Avdraget görs normalt på fakturan av utföraren | Avdraget görs normalt på fakturan av utföraren |
Företaget måste kunna hantera ROT enligt Skatteverkets regler, och kunden måste uppfylla villkoren för bostaden, ägandet och skatten. Det är inte kundens totala faktura som styr, utan den del som kan godkännas som arbetskostnad.
ROT och RUT räknas samman till högst 75 000 kronor per person och kalenderår, men högst 50 000 kronor får vara ROT. Den tillfälliga procentsatsen kunde alltså inte höja det individuella ROT-taket över 50 000 kronor. Se Skatteverkets beskrivning av hur ROT-avdraget fungerar innan du beställer ett större projekt.
Laddboxar och andra energirelaterade installationer ska inte automatiskt placeras i ROT-kategorin. Vi rekommenderar att arbetets exakta innehåll och aktuella regelverk kontrolleras innan en offert med preliminärt avdrag godkänns.
Den tillfälliga höjningen från 30 till 50 procent
Den stora förändringen för ROT-avdrag 2025 var att subventionsgraden tillfälligt höjdes från 30 procent till 50 procent av den debiterade arbetskostnaden inklusive moms. Höjningen gällde ROT-arbeten som betalades från och med 12 maj 2025 till och med 31 december 2025, enligt regeringens besked om den tillfälliga höjningen.
Det är viktigt att skilja på tre datum: när arbetet utförs, när fakturan skickas och när kunden betalar. För den högre nivån var betalningsdatumet styrande. Arbetet behövde dessutom vara färdigställt när företaget skickade in sin ansökan om utbetalning.
Arbetskostnaden är den avgörande delen
Material, utrustning och resor påverkas inte av höjningen. Vid 20 000 kronor i godkänd arbetskostnad blir avdraget 10 000 kronor under 50-procentsperioden. Material och eventuell resa läggs kvar på fakturan utan ROT-reduktion, vilket framgår av Skatteverkets rättsliga vägledning om arbetskostnad och ROT.
För ett arbete med 40 000 kronor i godkänd arbetskostnad kunde skattereduktionen bli 20 000 kronor under den tillfälliga perioden, jämfört med 12 000 kronor vid den ordinarie nivån. Det är ett tydligt ekonomiskt utslag, men det är inte ett skäl att beställa ett arbete som bostaden inte behöver.
Vi rekommenderar att du planerar efter projektets tekniska behov först och ROT-reglerna därefter. Den högre nivån var ett tillfälligt stimulanspaket för byggsektorn under ett svagt konjunkturläge, inte en garanti för framtida projekt. Vill du läsa vår praktiska genomgång för elinstallationer i Stockholm finns informationen om den tillfälliga höjningen av ROT-avdraget.
Elarbeten som omfattas av ROT-avdraget
Den vanligaste missuppfattningen är att en eloffert antingen är helt avdragsgill eller helt utan ROT. I praktiken behöver varje del av uppdraget bedömas. Arbetskostnaden kan omfattas, medan material, utrustning och resor normalt ska redovisas separat.
För arbeten i småhus kan exempelvis ett byte av elcentral, installation av belysning eller annan ROT-godkänd renovering vara relevant. Vid blandade uppdrag ska vi inte lägga ihop arbetskostnad och material i en enda ospecificerad rad. En sådan faktura gör det svårare för kunden att kontrollera avdraget och kan skapa problem om underlaget granskas.
| Elarbete | Omfattas av ROT | Kommentar |
|---|---|---|
| Byte av elcentral eller proppskåp | Kan omfattas | Arbetsdelen behöver skiljas från central, säkringar och annat material |
| Nya elledningar vid renovering | Kan omfattas | Bedömningen beror på arbetets koppling till renoveringen |
| Jordfelsbrytare | Kan omfattas | Arbetskostnad och komponent ska särredovisas |
| LED-belysning och spotlights | Kan omfattas | Själva armaturen och övrig utrustning är inte arbetskostnad |
| Vägguttag, strömbrytare och dimmers | Kan omfattas | Gäller arbetsdelen när arbetet uppfyller ROT-villkoren |
| Elektrisk golvvärme | Kan omfattas | Bedöm installationens samband med bostadens renovering |
| Laddbox | Kräver bedömning | Kontrollera aktuell regel för den konkreta installationen |
| Smarta hem-lösningar | Kräver bedömning | Fast installation och ren service ska inte behandlas likadant |
| Material, maskiner och resor | Omfattas inte | Dessa poster ska inte ligga till grund för reduktionen |
| Kommersiella lokaler | Omfattas inte | ROT gäller inte som generell företagsrabatt |
| Ren service och underhåll | Kräver bedömning | En ren serviceinsats utan bygg- eller fast monteringsmoment kan falla utanför |
I ett uppdrag som omfattar elcentral, belysning och styrning bör kunden alltså be om en rad per arbetsmoment och en separat redovisning av materialet. Det ger en tydligare kontroll både före betalning och om Skatteverket senare ändrar underlaget.
Vem som har rätt till avdraget
Rätten till ROT följer inte automatiskt av att du bor på adressen. Du måste ha rätt koppling till bostaden, arbetet måste utföras på en plats som omfattas av reglerna och din skatt måste räcka för den reduktion som begärs.
För ett småhus gäller i huvudsak att den som begär avdraget ska äga och använda bostaden. För en bostadsrätt måste den sökande inneha lägenheten, arbetet ska utföras inne i den egna lägenheten och bostadsrättshavaren ska själv ansvara för arbetet. Skatteverkets vägledning om bostadsrätt och småhus klargör också att gemensamma delar inte automatiskt omfattas.
Här är de vanligaste situationerna:
- Villa- och radhusägare: Kan använda ROT för godkända arbeten i den egna bostaden, om övriga villkor är uppfyllda.
- Bostadsrättshavare: Kan få avdrag för arbete inne i den egna lägenheten när ansvaret ligger på bostadsrättshavaren. Föreningens trapphus, gemensamma ledningar och andra delar som föreningen ansvarar för faller inte automatiskt in.
- Delägare: Två delägare kan behöva planera kostnadsfördelning och betalning så att båda kan använda sitt tillgängliga utrymme. Avdraget är personligt, inte en gemensam hushållspott.
- Bostadsrättsförening eller företag: En juridisk person kan inte använda ROT på samma sätt som en privatperson. En medlem kan däremot prövas för arbete i den egna lägenheten.
Ålder, ägande, användning av bostaden och tillräcklig skatt måste kontrolleras innan fakturan ställs ut. En preliminär reduktion kan annars behöva betalas tillbaka eller justeras när uppgifterna prövas mot deklarationen.
Så hanterar du avdraget vid fakturering
En korrekt faktura börjar med en korrekt offert. Vi rekommenderar att kunden redan innan beställningen får se hur arbetskostnad, material, utrustning och resa kommer att redovisas. Det ska vara möjligt att följa beloppet från offert till slutbetalning utan att behöva gissa.
Fyra kontroller före betalning
- Kontrollera utföraren: Säkerställ att företaget kan hantera ROT och att uppgifterna i offerten stämmer.
- Kontrollera specifikationen: Fakturan bör visa totalbelopp, arbetskostnad, materialkostnad, eventuella resor och avdraget som en egen post.
- Kontrollera kunduppgifterna: Personnummer och uppgifter om bostaden måste bli rätt. Fel fastighetsbeteckning kan skapa problem.
- Betala spårbart: Spara betalningsbekräftelsen och fakturan. Ett tydligt elektroniskt betalningsspår är bättre än en oklar kontant hantering.
Kunden betalar nettobeloppet efter preliminärt ROT-avdrag. Därefter begär utföraren utbetalning från Skatteverket. Kunden behöver normalt inte skicka in en egen ansökan, men måste kontrollera att uppgifterna är riktiga och att det finns tillräckligt skatteutrymme.
Läs så fungerar ROT på faktura om du vill se hur fakturamodellen kan presenteras för kunden. Det viktiga är att avdraget aldrig ska döljas i ett paketpris där arbetsdelen inte går att kontrollera.
Vanliga fel är felaktig fastighetsbeteckning, ofullständiga kunduppgifter, bristande betalningsunderlag och arbete som inte uppfyller definitionen av ROT-arbete. Ett annat problem uppstår när kunden tror att alla kostnader i en elinstallation ska reduceras. Det stämmer inte. Om Skatteverket justerar arbetskostnaden kan kunden behöva betala mellanskillnaden.
Räkneexempel för elinstallationer i Stockholm
Räkneexemplen nedan visar hur en blandad elfaktura kan se ut. De bygger på att arbetet är godkänt, att betalningen sker under den tillfälliga perioden och att kunden har tillräckligt ROT-utrymme.
| Uppdrag | Arbetskostnad | Material och resa | ROT 50 % | Att betala |
|---|---|---|---|---|
| Byte av elcentral i villa | 12 000 kr | 3 500 kr | 6 000 kr | 9 500 kr |
| Laddbox och jordfelsbrytare i radhus | 28 000 kr | 14 000 kr | 14 000 kr | 28 000 kr |
| Elarbete där kostnaden delas mellan delägare | 40 000 kr | 5 000 kr | 20 000 kr | 25 000 kr |
I det första exemplet är det bara 12 000 kronor i arbete som beräknas. Avdraget blir 6 000 kronor, medan materialet på 3 500 kronor betalas fullt ut. Kunden betalar därmed 9 500 kronor efter preliminär reduktion.
I det andra exemplet blir avdraget 14 000 kronor på arbetskostnaden. Material och resa påverkas inte. För projekt med flera delägare bör fakturan och betalningen planeras innan arbetet startar, eftersom en persons skatt eller kvarvarande utrymme inte automatiskt kan flyttas till en annan person.
För ett större projekt är det klokt att summera arbetskostnaden per delmoment. Under 50-procentsperioden krävdes 100 000 kronor i godkänd arbetskostnad för att nå det maximala ROT-avdraget på 50 000 kronor per person, enligt Skatteverkets information om ROT och RUT. Taket gäller per person och inte per hushåll.
Om arbetet betalades före 12 maj 2025 eller efter 31 december 2025 gäller inte den tillfälliga 50-procentsnivån. Då ska den ordinarie nivån bedömas enligt de regler som gäller för betalningsdatumet. Ett konkret kostnadsunderlag för elcentraler kan du jämföra med information om kostnaden för att byta elcentral, men den faktiska arbetskostnaden måste alltid fastställas i offerten.
Checklista och vanliga frågor inför beställning
Använd checklistan innan du godkänner en offert. Den är särskilt viktig när projektet innehåller både elarbete, komponenter och flera betalande delägare.
- Begär en specificerad offert: Be om separata belopp för arbete, material, utrustning och resa.
- Kontrollera organisationsnumret: Se att rätt företag står på offert och faktura.
- Kontrollera utföraren: Säkerställ att företaget kan hantera ROT enligt Skatteverkets villkor.
- Planera uppdelningen: Om flera personer äger bostaden, bestäm vem som ska betala och använda reduktionen.
- Lämna bostadsuppgifter: Fastighetsbeteckning och personnummer måste bli korrekta.
- Kontrollera betalningsdatumet: Datumet kan avgöra vilken procentsats som gäller.
- Betala med spårbar metod: Spara betalningsbekräftelsen tillsammans med fakturan.
- Spara underlaget: Behåll offert, faktura, betalningsbevis och annan dokumentation i minst sju år.
Vanliga frågor
Kan jag dela avdraget med min sambo?
Det kan vara möjligt om båda har rätt till avdraget genom ägande och övriga villkor. Planera kostnadsfördelning och betalning före fakturering. En person kan inte använda den andres outnyttjade skatteutrymme utan att villkoren för båda är uppfyllda.
Hur fungerar ROT när en BRF beställer arbetet?
En bostadsrättsförening ska inte behandla ROT som ett generellt avdrag på föreningens faktura. För arbete i den egna lägenheten kan en medlem däremot prövas, medan gemensamma delar som föreningen ansvarar för behöver hanteras av föreningen.
Vad gör jag om Skatteverket nekar avdraget?
Be först om förklaringen och jämför den med fakturan, betalningen och arbetets innehåll. Om preliminär reduktion har dragits men inte godkänns kan du behöva betala tillbaka skillnaden.
Kan outnyttjat ROT flyttas till nästa år?
Nej, planera inte projektet utifrån att ett outnyttjat belopp automatiskt kan flyttas mellan kalenderår. Kontrollera i stället ditt aktuella utrymme innan beställning.
Måste jag betala kontant?
Nej. En elektroniskt spårbar betalning ger ett tydligare underlag och minskar risken för oklarheter.
Hur lång tid tar utbetalningen till firman?
Tiden kan variera. Kunden bör inte lovas ett visst utbetalningsdatum, utan följa att företaget skickat in rätt uppgifter och att arbetet var färdigställt när ansökan gjordes.
Kontrollera ditt aktuella ROT-utrymme i Skatteverkets e-tjänster innan du beställer. Det är den enklaste kontrollen för att upptäcka begränsat skatteutrymme, felaktiga personuppgifter eller andra hinder innan elinstallationen påbörjas.
Vi hjälper villaägare, radhusägare och bostadsrättshavare i Stockholm med elcentraler, belysning, laddboxar och andra elinstallationer där arbetskostnaden kan behöva bedömas för ROT. Besök H.B Elgruppen för att beskriva ditt projekt och be om en tydlig offert med separerad arbetskostnad och material.